Thuế nhập khẩu, thuế suất và thuế suất của Trung Quốc: Mọi điều bạn cần biết

Là một công ty giao nhận vận tải đã xử lý hàng nghìn chuyến hàng vào Trung Quốc cho khách hàng trong lĩnh vực hóa chất, ô tô, thực phẩm và năng lượng, tôi thấy những câu hỏi tương tự lặp đi lặp lại. Chính xác thì thuế nhập khẩu, thuế hải quan và thuế là gì? Làm thế nào để bạn tính toán chúng? Và làm cách nào bạn có thể tránh phải trả nhiều hơn mức cần thiết vào năm 2026?

Hệ thống thuế nhập khẩu của Trung Quốc trên giấy tờ có vẻ phức tạp nhưng tập trung vào ba chi phí chính: thuế hải quan (thuế quan), VAT nhập khẩu và thuế tiêu thụ (chỉ đối với một số hàng hóa nhất định). Hãy hiểu sai những điều này và chi phí hạ cánh của bạn sẽ tăng vọt một cách bất ngờ. Thực hiện đúng và bạn có thể cắt giảm chi phí thông qua tỷ lệ tạm thời, FTA hoặc miễn trừ.

Hướng dẫn này hướng dẫn cách thiết lập hiện tại kể từ tháng 3 năm 2026, với luật VAT mới có hiệu lực kể từ ngày 1 tháng 1 và những điều chỉnh thuế quan mới nhất. Chúng tôi sẽ đề cập đến các định nghĩa, tính toán, ví dụ thực tế từ ngành của khách hàng và các bước thực tế để giảm chi phí.

info-612-459

Khi hàng hóa vào Trung Quốc, thường áp dụng ba loại thuế.

Thuế hải quan là thuế phải trả để thông quan biên giới. Nó dựa trên mã Hệ thống hài hòa (HS) và quốc gia xuất xứ.

VAT nhập khẩu được thêm vào tiếp theo. Nó được tính dựa trên giá trị cộng thuế (và thuế tiêu thụ nếu có). Hầu hết hàng hóa phải đối mặt với mức thuế 13%, nhưng một số lại nhận được 9%.

Thuế tiêu dùng đánh vào các danh mục cụ thể như mặt hàng xa xỉ, thuốc lá, rượu, mỹ phẩm, trang sức, sản phẩm dầu mỏ và một số phương tiện đi lại.

Cơ sở cho tất cả các tính toán là giá trị thanh toán thuế (DPV), thường là giá CIF (chi phí hàng hóa + bảo hiểm + cước vận chuyển đến cảng Trung Quốc). Hải quan có thể điều chỉnh nếu họ thắc mắc về giá trị khai báo.

Các loại thuế này được xếp chồng lên nhau: thuế trước, sau đó là VAT trên (DPV + thuế + thuế tiêu dùng). Tổng số tiền có thể cộng thêm 20-50% hoặc hơn vào giá trị hóa đơn của bạn, tùy thuộc vào sản phẩm.

Biết sớm thứ tự này giúp bạn dự báo chính xác và phát hiện các cơ hội tiết kiệm.

Trung Quốc sử dụng sáu loại thuế chính đối với hàng nhập khẩu.

Theo mặc định, thuế suất-được ưa chuộng-của quốc gia (MFN) áp dụng cho các thành viên WTO. Đây là những cơ sở cho hầu hết các đối tác thương mại.

Thuế suất thông thường hoặc ưu đãi đến từ 24 hiệp định và FTA của Trung Quốc (bao gồm 34 quốc gia/khu vực). RCEP là hiệp định lớn nhất ở đây, với các quy tắc xuất xứ tích lũy cho phép đầu vào từ nhiều quốc gia thành viên đủ điều kiện.

Tỷ giá chung cao và hiếm khi được sử dụng (đối với các quốc gia không-MFN).

Hạn ngạch thuế quan (TRQ) áp dụng cho tám mặt hàng nông sản như lúa mì, ngô, gạo và đường. Tỷ lệ trong-hạn ngạch thấp; hết-ngoài-hạn ngạch tăng vọt.

Tỷ giá tạm thời là tin tức lớn cho năm 2026. Từ ngày 1 tháng 1, Trung Quốc áp dụng mức thuế nhập khẩu tạm thời thấp hơn MFN đối với 935 mặt hàng. Các lĩnh vực chính nhắm mục tiêu này: vật liệu tái chế cho pin lithium (như bột đen), sản phẩm y tế tiên tiến (mạch máu nhân tạo, bộ dụng cụ chẩn đoán),-thành phần công nghệ cao, tài nguyên xanh và các mặt hàng hỗ trợ nền kinh tế tuần hoàn và khả năng tự chủ về công nghệ-. Các tiêu đề phụ mới đã được thêm vào cho những thứ như robot sinh học thông minh và dầu hỏa sinh học-hàng không. Tổng số dòng thuế hiện nay là 8.972.

Một số mức giá thấp tạm thời đã được loại bỏ (ví dụ, động cơ siêu nhỏ, máy in, axit sulfuric trở lại MFN tiêu chuẩn).

Các mức giá đặc biệt khác bao gồm mức thuế bằng 0 đối với-các quốc gia kém phát triển nhất và đôi khi-thuế bổ sung đối với các nguồn gốc cụ thể.

Việc cắt giảm tạm thời 935 hiện là đòn bẩy chính để kiểm soát chi phí về hóa chất, năng lượng và-phụ tùng ô tô công nghệ cao.

cácluật thuế GTGT mớivà các quy tắc thực hiện có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Tỷ lệ giữ nguyên nhưng các quy tắc chặt chẽ hơn về định nghĩa, bán hàng hỗn hợp và kê khai.

Thuế suất thuế GTGT nhập khẩu:

13% đối với hầu hết hàng hóa sản xuất.
9% đối với một số sản phẩm nông nghiệp, thực phẩm, dầu thực vật, mì ống thô, chất khử trùng, màng nông nghiệp, nguyên liệu sợi, máy bơm nông nghiệp, động cơ diesel, máy kéo, máy xúc, phương tiện từ tính và các mặt hàng tương tự. Hải quan ban hành bảng mã HS vào đầu năm 2026 để làm rõ điều này.
6% áp dụng cho một số dịch vụ (không phải hàng hóa).

Thuế tiêu thụ áp dụng đối với hàng hóa xa xỉ hoặc có hại: thuốc lá, rượu, mỹ phẩm, trang sức, sản phẩm dầu mỏ, ô tô khách (dựa trên kích thước động cơ), xe máy. Tỷ giá dao động từ 1% đến 56%, theo giá trị quảng cáo được tính toán, số lượng cụ thể hoặc tổ hợp.

Một số miễn trừ tiếp tục đến năm 2030: thuốc chống-ung thư và bệnh hiếm ở mức 3% VAT (hoặc thấp hơn), miễn thuế hoàn toàn (thuế + VAT + thuế tiêu thụ) đối với R&D/thiết bị giảng dạy, thiết bị thăm dò năng lượng ngoài khơi, thiết bị chữa cháy, hạt giống/con giống và một số hạng mục tiếp cận khoa học.

Bảng thuế VAT 9% và các khoản miễn trừ kéo dài mang lại sự trợ giúp thực sự cho thực phẩm, năng lượng và hóa chất.

Các công thức rất đơn giản khi bạn có DPV, mã HS và tỷ giá.

Thuế hải quan=DPV × thuế suất

Thuế VAT nhập khẩu=(DPV + thuế + thuế tiêu dùng) × thuế suất VAT

Thuế tiêu dùng (giá trị hợp chất)=[(DPV + thuế) ÷ (1 - thuế suất tiêu dùng)] × thuế suất tiêu dùng

Dưới đây là những ví dụ thực tế dựa trên lô hàng tiêu biểu của khách hàng.

Ví dụ 1: Nguyên liệu hóa chất (ví dụ: phụ gia đặc biệt theo tỷ lệ tạm tính)

DPV (CIF)=$50.000

Thuế quan: tạm tính 3% (dưới MFN 6%)

Thuế GTGT: 13%

Thuế=$50.000 × 3%=$1.500

VAT=($50,000 + $1.500) × 13%=$6.695

Tổng thuế=$8.195 (khoảng 16,4% chi phí bổ sung)

Nếu không giảm tạm thời, thuế sẽ là 3.000 USD, đẩy thuế cao hơn.

Ví dụ 2: Phụ tùng ô tô (xuất xứ RCEP, ví dụ linh kiện động cơ)

DPV=$100.000

Thuế quan: Ưu đãi 5% theo RCEP (MFN 10%)

Thuế GTGT: 13%

Không có thuế tiêu thụ

Thuế=$100.000 × 5%=$5.000

VAT=($100,000 + $5.000) × 13%=$13.650

Tổng thuế=$18.650 (thêm 18,65%)

Chứng chỉ RCEP tiết kiệm được 5.000 USD tiền thuế.

Ví dụ 3: Sản phẩm thực phẩm (ví dụ dầu thực vật có VAT dưới 9%)

DPV=$30.000

Thuế quan: 8% (TRQ nếu áp dụng hoặc tiêu chuẩn)

Thuế GTGT: 9%

Thuế=$30.000 × 8%=$2.400

VAT=($30,000 + $2.400) × 9%=$2.916

Tổng thuế=$5.316 (thêm 17,7%)

Tỷ lệ 9% (được xác nhận bởi bảng mã HS) giúp giá thành thực phẩm ở mức thấp.

Ví dụ 4: Thiết bị năng lượng (ví dụ: động cơ diesel dùng trong công nghiệp)

DPV=$80.000

Thuế suất: 5% (có thể tạm thời hoặc FTA)

Thuế GTGT: 9%

Có thể được miễn trừ nếu đủ điều kiện là thiết bị thăm dò năng lượng

Thuế=$80.000 × 5%=$4.000

VAT=($80,000 + $4.000) × 9%=$7.560

Tổng thuế=$11.560 (thêm 14,45%)

Việc miễn trừ đến năm 2030 có thể giảm mức này xuống gần bằng 0 đối với các mặt hàng đủ điều kiện.

Những con số này cho thấy tại sao việc kiểm tra mức giá tạm thời và danh mục VAT lại quan trọng.

Bắt đầu với mã HS. Trung Quốc sử dụng mã 13 chữ số (quốc tế 6-8 chữ số + phần mở rộng quốc gia). Mã sai có nghĩa là sai tỷ lệ hoặc bị phạt.

Sử dụng các công cụ chính thức:

Trang web Hải quan Trung Quốc(customs.gov.cn) để tra cứu HS và biểu thuế.
Công bố biểu phí của Bộ Tài chính.
Cơ sở tải xuống thuế quan của WTO dành cho đường cơ sở MFN.

Kiểm tra nguồn gốc để hưởng các quyền lợi FTA (cần giấy chứng nhận). Để biết mức giá tạm thời, hãy xác nhận danh sách 935 mặt hàng từ thông báo tháng 12 năm 2025.

Các bước thông quan:

Chuẩn bị hồ sơ: hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, vận đơn, giấy chứng nhận xuất xứ, giấy phép nhập khẩu (nếu hạn chế).
Nộp qua hệ thống một cửa (điện tử).
Khai báo trong vòng 14 ngày kể từ ngày đến; phí trễ hạn là 0,05% mỗi ngày.
Sử dụng-quy trình xử lý trước khi hàng đến hoặc quy định trước về phân loại/giá trị/xuất xứ để đẩy nhanh tiến độ.

Các nhà môi giới hải quan xử lý việc này hàng ngày và phát hiện sớm các vấn đề.

Khách hàng của chúng tôi trong các lĩnh vực này nhận thấy những lợi ích lớn nhất từ các chính sách mục tiêu.

Hóa chất:Nhiều nguyên liệu thô và mặt hàng tái chế (ví dụ: bột đen pin lithium) được hưởng mức thuế thấp tạm thời. Kết hợp với mức thuế VAT 13% và RCEP dành cho các nhà cung cấp ASEAN/Đông Á.

Ô tô:Các bộ phận thường đủ điều kiện tham gia RCEP hoặc các FTA song phương. Các thành phần công nghệ cao-có thể được giảm tạm thời. Xem thuế tiêu thụ đối với xe thành phẩm.

Đồ ăn:Nông sản, thực phẩm chế biến thường xuyên chịu thuế VAT dưới 9% (bảng HS xác nhận dầu thực vật, một số loại thực phẩm). TRQ đối với đường/sữa; CBEC dành cho bưu kiện nhỏ (miễn thuế-lên tới 5.000 RMB mỗi giao dịch, 70% VAT/CT).

Năng lượng:Động cơ diesel, máy bơm và thiết bị thăm dò thường được hưởng thuế VAT 9% hoặc được miễn thuế hoàn toàn (đến năm 2030 đối với các dự án ngoài khơi/tái tạo). Các mặt hàng xanh được hưởng lợi từ việc cắt giảm tạm thời.

Lời khuyên chung:

Nộp đơn xin chứng chỉ FTA sớm.
Sử dụng khu ngoại quan hoặc FTZ để hoãn thuế cho đến khi nhập cảnh vào nội địa.
Nhận phán quyết HS trước.
Theo dõi thông báo-các chính sách thay đổi nhanh chóng.

Những bước này thường xuyên giúp khách hàng tiết kiệm 5-20% chi phí hạ cánh.

Phân loại sai mã HS?

Bạn trả quá nhiều hoặc phải đối mặt với việc kiểm tra/hình phạt.

Dưới-giá trị khai báo?

Hải quan điều chỉnh, bổ sung mức phạt; vấn đề lặp lại dẫn đến danh sách đen.

Bỏ lỡ thời hạn khai báo?

Phí hàng ngày chồng chất.

Bỏ qua những thay đổi của luật VAT?

Doanh số bán hàng hỗn hợp hoặc tín dụng đầu vào bị từ chối.

Căng thẳng thương mại làm tăng thêm sự không chắc chắn-mặc dù năm 2026 chứng kiến một số điều chỉnh giữa Mỹ và Trung Quốc, hầu hết các quy tắc MFN cơ bản + tạm thời vẫn được áp dụng.

Làm việc vớingười giao nhận vận tải có kinh nghiệmhoặc môi giới. Họ xác minh tài liệu, theo dõi các thay đổi và xử lý các khai báo.

Thuế nhập khẩu của Trung Quốc được chia thành nhiều lớp, nhưng năm 2026 mang đến những cơ hội thực sự: giảm tạm thời 935% cho các nguyên liệu chính, mã VAT 9% rõ ràng hơn và miễn trừ kéo dài đến năm 2030 trong các lĩnh vực chiến lược.

Đối với các lô hàng hóa chất, ô tô, thực phẩm hoặc năng lượng, sự khác biệt giữa cước tiêu chuẩn và cước tối ưu có thể rất lớn.

Nếu bạn đang lập kế hoạch nhập khẩu hoặc muốn kiểm tra nhanh mã HS, thuế quan hoặc tổng chi phí cập bến, hãy liên hệ với chúng tôi tại Công ty TNHH Quản lý chuỗi cung ứng Chiết Giang Wilson. Chúng tôi xử lý các-đánh giá trước khi giao hàng, thủ tục giấy tờ FTA, thông quan và hậu cần đầy đủ mỗi ngày. Hãy để lại tin nhắn kèm theo chi tiết sản phẩm của bạn-chúng tôi sẽ tính toán các con số và tiết kiệm ngay.

Hãy giữ cho chuỗi cung ứng của bạn hoạt động hiệu quả. Email: gm@wilson-cargo.com

info-1267-330